医疗行业（yè）的暴利大家都是知道的，但同时它面临的税负问题压力也很（hěn）大（dà）。自疫情以来，医疗行业（yè）都在（zài）寻找办法节税开源节流，不管是医（yī）药销售（shòu）还是医疗器械方面，都（dōu）有（yǒu）纳税痛点，但是关于这个（gè）行（háng）业出台的税收政策也不像科技行业等（děng）有那么多优惠，能合（hé）理合规利用的方（fāng）法也（yě）有限，下面我们简单分析一下针对行（háng）业（yè）痛点都该怎么税（shuì）务筹（chóu）划。

医疗医药（yào）行业存在的问（wèn）题很多，常见的一（yī）般是以下几样（yàng）：
1.这个行业都存在进项少销项高的现象，所以（yǐ）增值（zhí）税、所得税都比较高。
2.部分材料采购费用复杂，供应商不愿提（tí）供发（fā）票，所以（yǐ）部分发票难以获取。
3.宣传费、策划（huá）费（fèi）、研发咨询等费用由存在回扣（kòu）的（de）现象，也难以获取发票。
4.销售环节复杂，终端（duān）零售环（huán）节价（jià）格（gé）也就过高，税负也就（jiù）随之上（shàng）升。
5.个别胆大之人利用咨询费等费用票据大额套现。
一、自（zì）“两票制”出台以来，医（yī）药（yào）销售各级代理商竞争压力都变得（dé）很大（dà），传统开票结算模（mó）式成为了过去式，这个时候（hòu）很多代（dài）理商都（dōu）在寻找一些减少成本提高利润，正规（guī）的（de）不（bú）正规的都有，我们这里就说一下正规的，就是在中（zhōng）间环节（jiē）使用税收优惠园（yuán）区的个（gè）人（rén）独资核定征收。
在销售（shòu）分包环节，通过在园区（qū）注册成（chéng）立咨询类（lèi）、服务类、商贸类等个（gè）人独资企业，把销（xiāo）售环节产生的资金通过核定征收（shōu）来达（dá）到（dào）整体节税，最后（hòu）综合（hé）税负（fù）最高（gāo）不超过5%，这里就不举例计（jì）算了，自己也可（kě）以从比（bǐ）例中看出节（jiē）税力度之大。
二、还有（yǒu）一个就是关于（yú）医疗器械，医疗器（qì）械分为一类（lèi）、二类、三类。一（yī）类就（jiù）是疫情期间（jiān）爆火的口罩、手套（tào）、外科用（yòng）手术刀等（děng）；二类（lèi）是血糖分析仪（yí）、制氧（yǎng）机、避孕套等有（yǒu）中等安全性问题的（de）；三（sān）类是指注射器、植入性假肢、隐形眼（yǎn）镜等植入人体（tǐ）用（yòng）于支持生命，对人类（lèi）具（jù）有（yǒu）潜在（zài）危（wēi）险的。
而它们（men）的（de）节税方式一般也（yě）是通过总（zǒng）部（bù）经济税收优惠园（yuán）区来落地，一般（bān）都（dōu）会选择（zé）有限公司返税政策或个人独资核（hé）定征收，或（huò）者结合使用。因（yīn）为医（yī）疗器械（xiè）缴（jiǎo）纳高达13%的增值（zhí）税，当然所得税也不低，所以选择的最多的是有限公司返税这一方式（shì）：
小编（biān）所在园区（qū）返税比（bǐ）例可以（yǐ）达（dá）到地方留（liú）存（cún）的70%-90%
假（jiǎ）如享受增（zēng）值税地方留存（50%）的70%的（de）奖励扶持，例（lì）如当月缴纳（nà）100万（wàn）增值（zhí）税，地方留存50万（wàn），次月奖励企（qǐ）业35万（wàn）！
假如享受所得（dé）税地方留存（40%）的70%的奖励扶持（chí），例（lì）如当（dāng）月缴纳100万企（qǐ）业所得税，地方留存（cún）40万，按申报纳（nà）税后的下（xià）一个月（yuè）奖励企业28万！纳（nà）税大户可以一事一（yī）议！
而个人独资企业核定征收方式上文已举例核定过后综合税（shuì）负5%
但是不同（tóng）的是这三类办理的话难度也有一定区别。国内所有园（yuán）区都能（néng）办理一类，少部分能办理二类，而（ér）由于受到食（shí）药（yào）监的管控能办理三类的（de）园区就屈指（zhǐ）可数（shù）的一两个。小（xiǎo）编所在的（de）江苏平台恰好有（yǒu）一个专门针对医（yī）疗行（háng）业创（chuàng）立的园区，主要针对的就是（shì）三类，虽然因为医疗性质受到药监局的管控，需要场地环（huán）境的（de）证明文件和办公用品的布置，质量（liàng）管理员及质量手册等（děng），但园区对于（yú）包括药监局在（zài）内的工商、税务、财（cái）政都早已协调好，一切（qiē）以招商引税工（gōng）作为主，放宽企业（yè）入驻（zhù）的条件，还提供了食药监（jiān）检查（chá）时的场地（dì），为（wéi）企业（yè）提供优质服务，必要（yào）时可以一（yī）事一（yī）议。
在现今的市场环境下，通过优惠税收政（zhèng）策省一百万（wàn）永远比赚一百（bǎi）万效率（lǜ）更高，税收也是企业的成本之一，能（néng）降低成本就（jiù）等于给企业在这个物竞天择的市场中提供了一份继续生（shēng）存发展的保障。
总之，关于医（yī）疗器械（xiè）医药的（de）很多（duō）环节都是可以（yǐ）进行税务筹划的，具体问题可（kě）以具体分析，
1、如何解决医疗行业“两票（piào）制”得进（jìn）销项税（shuì）收问题?
2、如何进行销售费用的税收（shōu）风险管（guǎn）控?
3、如何设计医（yī）药（yào）行业的税收商业模式?